Раздельный учет НДС
Добрый день, форумчане! Подскажите, пожалуйста, ведем раздельный учет ндс. если счет-фактура по косвенным расходам относится к одному налоговому периоду, а принимаем мы ее к учету в другом налоговом периоде в какой пропорции должны принять ндс к вычету? по пропорции того налогового периода, к которому сч-ф относится, или по пропорции периода, в котором она принимается к вычету?
Comments
-
Добрый день!
В ст. 170 НК РФ написано, что такие суммы принимаются к вычету, либо учитываются в стоимости в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Так что такой вопрос вполне можно в УП и отразить.
Ну а если рассуждать дальше, то в п. 4.1. ст. 170 НК РФ сказано, что пропорция считается за налоговый период. Пропорция эта нужна для того, чтобы определить вычеты НДС за этот же период. Т.е. пропорция применяется к тем суммам, право на вычет которых возникло в периоде, за который она определена.
Так что раз право на вычет у вас возникает уже в следующем периоде, то и применять к этой сумме надо пропорцию тоже следующего периода. -
а я вот все-таки сомневаюсь.....может бы все-таки распределять в пропорции того периода, к которому сч-ф относится, а уже к вычету принимать позже (в теч.3-х лет)
-
Доброе утро. Расчет по вычету НДС ведете по пропорции того квартала, в котором получили счет-фактуру и отразили расходы в учете , и уже ту часть НДС, которая по расчету идет на вычет можете предъявить в течение 3-х лет
-
Спасибо за ответы!
